Slik korrigerer du formuesverdien på kundefordringer i skattemeldingen – Tripletex hjelpesenter

Hva er formuesverdien av kundefordringer?

Formuesverdien er verdien kundefordringene dine får under «Formue» i skattemeldingen. Den følger egne regler for formuesfastsetting, ikke sjablongregelen for skattemessig nedskrivning. For selskap med full regnskapsplikt er regnskapsmessig verdi det naturlige utgangspunktet.

Regnskapsmessig verdi er utestående kundefordringer fratrukket avsetning for forventet tap, mens skattemessig verdi bygger på Skatteetatens sjablongregel. De to er ofte forskjellige. Her viser vi deg hvilken verdi Tripletex henter inn, og hvordan du enkelt korrigerer den hvis formuesreglene gir en annen verdi for din virksomhet.

Hvilken verdi henter Tripletex inn?

Feltet «Formuesverdi fra kundefordringer» finner du under seksjonen «Formue» i steget «Skattemelding». Verdien hentes automatisk fra regnskapet ditt:

For aksjeselskap henter Tripletex regnskapsmessig verdi. Det vil si utgående saldo på kundefordringskontoene (1500–1559) fratrukket avsetning til tap på kundefordringer (1580–1584).
For ANS og DA, som leverer selskapsmelding, henter Tripletex skattemessig verdi fra steget «Kundefordringer».

Hvorfor er ikke skattemessig verdi avgjørende for formuen?

Tidligere ble samme verdi på kundefordringene brukt både ved inntektsfastsettingen og ved formuesfastsettingen. Med skattereformen ble reglene for hvordan avsetning til tap beregnes i inntektsfastsettingen endret, og den sjablongmessige nedskrivningen kom inn. Reglene for formuesfastsettingen ble ikke endret.

Bestemmelsen om sjablongmessig nedskrivning kan derfor ikke være avgjørende for verdsettelsen av utestående fordringer ved fastsetting av formuen. Kundefordringene kan i stedet verdsettes til regnskapsmessig verdi.

Ønsker du en annen verdi enn den du ser i feltet «Formuesverdi fra kundefordringer», kan du legge inn differansen i feltet «Andre korreksjoner».

Slik korrigerer du formuesverdien

Gir formuesreglene en annen verdi enn den Tripletex viser, for eksempel fordi usikre fordringer skal reduseres skjønnsmessig?

Gå til Årsoppgjør > Skattemelding > steget Skattemelding i hovedmenyen.
Bla ned til seksjonen «Formue».
Kontroller beløpet i «Formuesverdi fra kundefordringer». Klikk på «Kundefordringer» i blått for å se grunnlaget.
Regn ut differansen mellom verdien Tripletex viser og verdien du ønsker.
Legg inn differansen i feltet «Andre korreksjoner». Skal formuen ned, legger du inn beløpet med minus foran.
Klikk utenfor feltet for å lagre, og kontroller at «Sum bruttoformue» nå viser ønsket beløp.

Eksempel på korreksjon av formuesverdi fra kundefordringer

Selskapet har utestående kundefordringer på 500 000 kroner og har avsatt 50 000 kroner til forventet tap. Regnskapsmessig verdi er da 450 000 kroner, og det er dette beløpet Tripletex viser i «Formuesverdi fra kundefordringer».

Regnskapsføreren vurderer at ytterligere 30 000 kroner av fordringene er usikre, og at formuesverdien derfor skal være 420 000 kroner. Da legger du inn -30 000 i «Andre korreksjoner». Sum bruttoformue reduseres med 30 000 kroner til 420 000 kroner.

Hva skjer med korreksjonen ved innsending?

Tripletex sender ikke de enkelte delsummene i «Formue» steget til Skatteetaten.

Det er derfor lurt å notere hva korreksjonen består av, slik at du enkelt kan dokumentere beregningen senere.

Ofte stilte spørsmål

Hvorfor viser feltet «Formuesverdi fra kundefordringer» 0?

Har kundefordringskontoene dine en negativ saldo ved årsslutt, for eksempel på grunn av forskuddsbetalinger fra kunder, henter Tripletex ikke beløpet inn som formue, og feltet viser 0. Kontroller saldoen på kontoene i regnskapet, og vurder sammen med regnskapsføreren din om beløpet bør omposteres.

Endrer knappen «Skattemessige og regnskapsmessige verdier er like» formuesverdien?

Nei. Knappen i steget «Kundefordringer» styrer kun den skattemessige nedskrivningen og de midlertidige forskjellene. Formuesverdien for aksjeselskap hentes uansett fra regnskapsmessig verdi. Ønsker du en annen formuesverdi, bruker du feltet «Andre korreksjoner» under «Formue».

Påvirker korreksjonen den skattemessige nedskrivningen eller midlertidige forskjeller?

Nei. Feltet «Andre korreksjoner» under «Formue» påvirker kun formuen i skattemeldingen. Den skattemessige nedskrivningen av kundefordringene legger du inn i steget «Kundefordringer», og forskjellen mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi overføres automatisk til steget «Midlertidige forskjeller». Les mer om skattemessig nedskrivning av kundefordringer her.

Tripletex kan ikke hjelpe deg med svar om regnskapsføring i ditt selskap. Veiledningen og eksemplene du finner her baserer seg på generelle eksempler i årsoppgjørsmodulen, og det vil kunne være andre regler som gjelder for ditt selskap. Trenger du hjelp med regnskapet kan du ta kontakt med en av de dyktige regnskapspartnerne våre. Her finner du regnskapskontorer som tilbyr rådgiving på timesbasis.