Hva er tapsføring?
Av og til skjer det at du ikke får inn pengene på enkelte av fakturaene du har sendt til dine kunder. Dette kalles for tap av fordring. Fakturaen må tapsføres dersom betaling utestår selv etter å ha forsøkt purringer. Det kreves også at enkelte vilkår er oppfylt for at du kan tapsføre inntekten. Les mer om dette under avsnittet "Når kan fordringen tapsføres?".
Utgående faktura som ikke er betalt vil du finne under "Faktura>Fakturaoversikt" eller under "Regnskap>Reskontro>Kunder" og velg kundereskontro det gjelder øverst på siden.
Andre begrep for kundefordringer er Krav, Utestående, Fordring.
Når kan fordringen tapsføres?
Det er visse krav som må være innfridd for at fordring kan tapsføres. For å kunne fradragsføre tapet må følgende vilkår være oppfylt:
- kravet må være endelig konstatert tapt (realisasjonskravet),
- skattyter må drive virksomhet (virksomhetskravet), og
- det må være tilstrekkelig tilknytning mellom fordringen og skattyters egen virksomhet (tilknytningskravet).
Med endelig konstatert tap skatte- og mva-rettslig, forstås:
a) foretatt tvangsinndriving eller inkasso har vært forgjeves,
b) fordringen er en kundefordring som ikke er innfridd seks måneder etter forfall, til tross for minst tre purringskrav med normale purringsintervaller og slik aktivitet fra kreditors side som forholdene tilsier,
c) offentlig gjeldsmegling, konkurs-, likvidasjons- eller avviklingsbehandling i skyldnerens bo gjør det klart at bomidlene ikke gir eller ikke vil gi fordringen dekning, eller
d) fordringen ellers ut fra en samlet vurdering må anses klart uerholdelig.
Hvordan tapsføre en faktura
Tapsføring gjøres via “Bilag>Nytt bilag>Avansert bilag”.
Konto
Standard konto for tapsføring i Tripletex er 7830 Konstaterte tap på fordringer.
Selv om fakturaen tidligere genererte en inntekt i regnskapet, skal tapet nå føres som en kostnad. Du skal altså ikke gjøre noe med selve inntekten.
Periode
Tapet føres på den perioden eller måneden som tapet faktisk er blitt reelt og lovlig kan tapsføres. Du skal ikke tilbakedatere dette til det tidspunktet hvor du opprinnelig hadde inntekten.
Ved tapsføringen er det viktig å bruke riktig mva-sats. Du skal tapsføre fordringen med samme avgiftsprosent som du brukte på den utgående fakturaen. Ved innføring av ny mva-melding fra og med 2022 kom det egne mva-koder for tapsføring. Det er viktig at du bruker disse mva-kodene riktig.
Les mer om hvordan du bruker mva-koder her
Ved bokføring av avsetning til forventet tap på kundefordring, skal det bokføres mot kostnadskonto 7831 Endring i avsetning tap på fordringer, og kredit balansekonto 1580 Avsetning til tap på fordringer.
Tapsføring ved kreditering av opprinnelig faktura
Tapsføring skjer ikke ved kreditering av opprinnelig faktura. Inntekten basert på den opprinnelige utgående fakturaen skal det ikke gjøres noe med, det er ikke noe feil med inntekten. Det er innbetaling av kravet på kunden som ikke er blitt gjort, og det er dette som skal ryddes opp i når du tapsfører fordringen.
Ofte stilte spørsmål
Hva gjør jeg hvis kunden innbetaler kravet etter å ha tapsført det?
Korriger den tidligere tapsføringen ved å føre innbetalingen på debet bank og kredit konto 7820 Innkommet på tidligere nedskrevne fordringer med riktig mva-kode.