Avstemming av regnskapet for AS

Gå gjennom regnskapet

Før du avslutter regnskapet, er det lurt å avstemme alle viktige regnskapskonti i balansen og resulatet.

Balanse

Alle vesentlige kontoer fra 1000 til 2999 bør avstemmes og dokumenteres. Har du et enkelt regnskap, kan du overføre til 2050. Ved å se på rapporten kan du oppdage eventuelle feilføringer. For eksempel kan et kjøp på 15 000 kr være bokført på en konto for anleggsmidler i balansen, men burde kanskje heller vært ført på en kostnadskonto.

Resultat

Her er det også viktig å gå gjennom alle kontoene. Du har ansvar for at saldoen på hver konto er korrekt. I denne rapporten ser du driftskostnader og driftsinntekter.

Det er lurt å sammenligne med fjoråret, selv om det kan være endringer fra år til år.

Bank

Vi anbefaler å avstemme banken hver måned. Da blir arbeidet på slutten av året lettere, og du får god oversikt gjennom hele året. Resultatet blir også mer nøyaktig, siden de fleste transaksjoner går gjennom banken, og du får en bedre oversikt på Tripletex-tavlen.

Bankavstemming

Sjekk at inngående og utgående saldo stemmer med tallene fra kontoutskriften i banken, og at de er lik det som står i regnskapet.

• Stemmer saldoen i regnskapet med kontoutskriften i banken? Da har du avstemt, og saldoen stemmer.
• Stemmer ikke inngående saldo? Da kan det være en feilføring fra en tidligere måned.
• Stemmer ikke utgående saldo for måneden, men kun inngående? Da går du gjennom alle føringene i regnskapet og sjekker at alle inn- og utbetalinger stemmer med fasiten fra banken.

Se videoen under hvis du ønsker en rask innføring i bankavstemming i forbindelse med årsoppgjøret.

Les mer om hvordan automatisk bankavstemming fungerer i Tripletex her.

Skal du foreta en manuell bankavstemming, går du til Bank > Bankavstemming > Manuell i hovedmenyen.

Her ser du inngående saldo, samt alle beløp inn og ut av bank som er bokført i regnskapet. Sammenlign inngående og utgående saldo med kontoutskriften fra banken, og korriger om nødvendig.

Les mer om manuell bankavstemming her.

Feilregistrert på konto

Har du registrert innbetalinger fra kunder manuelt mot feil regnskapskonto, kanskje før du satte i gang med bankintegrasjon?

Gå til Regnskap > Hovedbok i hovedmenyen, angi perioden det gjelder og filtrer på regnskapskonto. Marker raden med det aktuelle beløpet, trykk «Endre» og velg korrekt regnskapskonto.

Avstemming av lån

Det er viktig å avstemme eventuell nedbetaling på lån. Når du nedbetaler et lån, består dette vanligvis av avdrag, renter og omkostninger.

Når betalinger på lån er bokført, må avdrag og renter føres hver for seg eller avstemmes på slutten av året. Slik sikrer du at ny skyldig saldo på lånet stemmer med årsoppgaven eller kontoutskriften fra långiver, og at rentene stemmer med den samme årsoppgaven eller kontoutskriften.

Er du usikker på hvordan du skal føre lån med renter og omkostninger, kan du ta kontakt med en regnskapsfører.

Reskontro

Utgående fakturaer

Har du én eller flere ubetalte fakturaer per 31.12? Er noen av disse gamle og purret uten at du får inn pengene? Da kan det være grunnlag for å tapsføre dem i regnskapet.

Gå gjennom kundereskontroen – du kan gjerne bruke «Fakturaoversikt» for å se hva som er utestående. Dobbeltsjekk gjerne mot kontoutskriften, siden noen kan være betalt.

Vurderer du at det er tap på kundefordringer per 31.12, må du føre et avansert bilag for dette. Husk at noen krav må være oppfylt før du kan føre det som tap.

Det er lurt å avstemme kundereskontro og fakturaoversikt mot balanserapporten.

Leverandørfaktura

Finnes det ubetalte leverandørfakturaer per 31.12? Er det noen av disse du ikke kommer til å betale helt eller delvis, for eksempel på grunn av en tvist med leverandøren?

Fra leverandørreskontroen ser du hvilke leverandører og fakturaer som står ubetalt eller delvis betalt. Her kan det være smart å sortere oversikten på bilagsnummer, slik at du ser eventuelle utbetalinger som er ført på en faktura.

Kontroller hvilke fakturaer som er ubetalte. Er det noen du ikke skal betale helt eller delvis, sørg for at du mottar en kreditnota fra den aktuelle leverandøren.

Det er lurt å avstemme leverandøroversikten mot balanserapporten, og sjekke at beløpet er korrekt i begge rapporter.

Lønn

Det er også viktig å avstemme lønnsmodulen hvis du har aktivert den.

I Tripletex er konto 2910 standard «Gjeld til ansatte og eiere». Det er denne kontoen lønnen utbetales fra, og ideelt sett skal den være i null per 31.12.

I noen tilfeller kan det likevel hende at kontoen ikke står i null. Det kan for eksempel skyldes utbetalte forskudd som ikke er avregnet mot tidligere lønnsutbetalinger, eller trukne forskudd som ikke er bokført i regnskapet. Det er viktig å avstemme denne kontoen, slik at alle utbetalinger er rapportert på riktig måte.

To andre kontoer du bør avstemme, er 2600 Forskuddstrekk og 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift.

Fordi skattetrekket betales løpende, er konto 2600 som regel lav eller null per 31.12. Er lønnen utbetalt helt på tampen av året, kan trekket for den siste kjøringen stå igjen som gjeld til det betales i januar.

Arbeidsgiveravgiften betales fortsatt terminvis. Konto 2770 vil derfor mest sannsynlig ikke være i null per 31.12, siden 6. termin først forfaller 15. januar.

Basert på hva du har kjørt av lønn og rapportert inn via a-meldingen til Altinn, får du grunnlaget for forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.

Helt nederst i terminoppgaven ser du forfallsdato, beløp, konto og KID-nummer for betaling av skatt og arbeidsgiveravgift.

Det er lurt å sammenligne tallene i balanserapporten med tallene i terminoppgaven.

Du kan for eksempel se på Lønnsrapport – ansatte for å sjekke hva som er rapportert inn på 5000-serien, og sammenligne det med en A07-rapport fra Altinn. Slik dobbeltsjekker du at alt er rapportert inn i tråd med det som ligger i regnskapet. Der ser du blant annet forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.

Mva

Nå er tiden inne for å avstemme mva. Det fine er at Tripletex hjelper deg med å kontrollere grunnlaget.

Sjekk at grunnlaget er 25 % osv., at innførsels-mva er med og går +/-.

Oppgjørskonto for merverdiavgift er 2740. Avstem denne mot mva-meldingen for november–desember.

Grunnlaget for mva-meldingen tar du ut gjennom «Last ned»-funksjonen. Denne finner du i ikonet med pil som peker ned øverst til høyre.

Du kan også ta ut balanserapporten for å få en oversikt over balansekontoene.

Her ser vi at oppgjørskontoen 2740 har et beløp som skal betales eller mottas, men ikke før på nyåret.

Når mva er avstemt, skal det ikke være noen summer igjen på 2710. Saldoene her blir overført til 2740.

Periodisering
 

Et eksempel kan være at du mottar husleie som gjelder for flere måneder. Da vil du kanskje fordele kostnaden over flere perioder.

Tripletex har en enkel måte å periodisere en leverandørfaktura på. En faktura for husleie over 3 måneder kan føres slik:

Selve bilaget vil da se slik ut:

Beløpet bokføres automatisk mot kostnadskonto etter hvert som periodene kostnaden skal fordeles på kommer. Periodiseringen gir dermed et mer realistisk og riktig bilde av kostnadene. Det er også obligatorisk å periodisere vesentlige poster i regnskapet.

Har du fakturert i begynnelsen av januar for varer og tjenester levert i desember, skal disse føres som påløpt inntekt. Vesentlige poster skal periodiseres til riktig inntektsår. Dette er også viktig for å få et så riktig resultat som mulig, og dermed et riktig grunnlag å betale skatt av.

Tripletex kan ikke hjelpe deg med svar om regnskapsføring i ditt selskap. Veiledningen og eksemplene her baserer seg på generelle eksempler i årsoppgjørsmodulen, og det kan gjelde andre regler for ditt selskap. Trenger du hjelp med regnskapet, kan du ta kontakt med en av de dyktige regnskapspartnerne våre. Her finner du regnskapskontorer som tilbyr rådgivning på timesbasis.