Før du avslutter regnskapet, må du avstemme alle viktige regnskapskonti i balansen.
Balanse
Alle relevante kontoer fra 1000 til 2999 skal avstemmes og dokumenteres. Klikk på «Opprett bilag» under «Årsregnskap» for å gjøre dette. Ved å sjekke rapporten kan du oppdage feilføringer, som for eksempel feil på anleggsmidler eller kjøp som burde vært ført på kostnadskonto.
Resultat
Det er også viktig å gå gjennom alle kontoene her. Du må være sikker på at saldoen på hver konto er riktig, spesielt kontoer fra 3000 og oppover.
Her kan du se på driftskostnader og driftsinntekter.
Det kan være nyttig å sammenligne med fjoråret, selv om det er endringer fra år til år.
Bank
Vi anbefaler å avstemme banken hver måned for å redusere arbeidet ved årsslutt. Dette gir også mer nøyaktige resultater, siden de fleste transaksjoner går gjennom banken. Du får også bedre oversikt i Tripletex.
Bankavstemming
Sjekk at inngående og utgående saldo stemmer med kontoutskriften fra banken.
- Stemmer saldoen i regnskapet med kontoutskriften fra banken? Da er avstemmingen korrekt.
- Stemmer ikke inngående saldo? Da er det en feilføring fra tidligere måneder.
- Stemmer ikke utgående saldo for måneden, men inngående gjør? Gå gjennom alle føringene for å sikre at inn- og utbetalinger stemmer med bankens opplysninger.
Se video om bankavstemming med bankintegrasjon her.
Gå til Bank > Bankavstemming > Manuell for manuell bankavstemming.
Her vil du se inngående saldo samt inn- og utbetalinger registrert i regnskapet. Sammenlign med kontoutskriften fra banken og korriger om nødvendig.
Feilregistrert på konto
Har du registrert innbetalinger manuelt på feil konto? Gå til Regnskap > Hovedbok, sorter og velg riktig regnskapskonto og periode. Marker og velg «Endre valgte posteringer» for å korrigere dette.
Privatuttak
Se på avvik i balansen og rutiner for «Opprett bilag» der privatkontoer overføres til egenkapital.
Det gjelder flere konti, som 2070 for private skatter og konti fra 2054 til 2079.
2060 - Privatuttak (ENK)
Alle private utbetalinger skal bokføres mot konto 2060 privatuttak.
- Lønn
- Tilbakebetaling av utlegg
2055 - Innskudd kontanter (ENK)
Alle private innbetalinger skal bokføres mot konto 2055 innskudd kontanter.
- Betalt regninger for bedriften privat
- Lån til bedriften
«Negativ saldo» - Du har skutt inn mer penger enn du har tatt ut i løpet av året.
«Positiv saldo» - Du har tatt ut mer penger enn du har skutt inn i løpet av året.
Reskontro
Utgående faktura
Har du ubetalte fakturaer per 31.12? Hvis du har purret, men ikke fått betalt, kan det være grunnlag for tapsføring i regnskapet.
Gå gjennom Kundereskontro eller bruk «Fakturaoversikt» for å se utestående beløp. Kontroller gjerne mot kontoutskriften, da noen kan være betalt.
Hvis du vurderer tap på kundefordringer per 31.12, må du føre avansert bilag for dette. Husk at det er krav som må være oppfylt før du kan føre det som tap.
Tips: Avstem kundereskontro/fakturaoversikt mot balanserapporten.
Leverandørfaktura
Finnes det ubetalte leverandørfakturaer per 31.12? Er det noen du ikke vil betale hele eller deler av, for eksempel på grunn av tvist med leverandøren?
Fra Leverandørreskontro kan du se hvilke fakturaer som er ubetalt eller delvis betalt. Det kan være lurt å sortere oversikten på bilagsnummer for å se utbetalinger knyttet til fakturaene.
Kontroller ubetalte fakturaer. Hvis noen ikke skal betales helt eller delvis, sørg for å få kreditnota fra leverandøren. Hvis du har betalt purringer uten faktura, få kopi av disse og bokfør dem så reskontroen stemmer.
Tips: Avstem leverandøroversikten mot balanserapporten og sjekk at beløpene er korrekte i begge rapporter.
Lønn
For enkeltpersonsforetak med lønn i Tripletex, er det viktig å avstemme lønn. Selv om du driver et ENK, kan du ha ansatte. Eieren skal imidlertid ikke ta ut lønn som en ansatt.
I Tripletex er konto 2910 standard «Gjeld til ansatte og eiere». Dette er kontoen der lønn midlertidig settes inn før utbetaling. Den skal være null per 31.12.
Det kan likevel være utbetalte forskudd som ikke er avregnet, samt trukne forskudd som ikke er bokført. Det er viktig å avstemme denne kontoen for å sikre at alle utbetalinger er rapportert korrekt.
To andre kontoer som må avstemmes er 2600 Forskuddstrekk og 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift. Disse vil trolig ikke være null per 31.12, fordi fristen for betaling av termin 6 kommer etter årsskiftet.
Basert på lønn og rapportering via a-meldingen til Altinn, får du grunnlaget for forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift.
I terminoppgaven ser du forfallsdato, beløp, konto og KID-nummer for betaling av skatt og arbeidsgiveravgift. Sammenlign tallene i balanserapporten med tallene i terminoppgaven.
Du kan også se på Lønnsrapport > Ansatte for å sjekke hva som er rapportert på 5000-serien, og sammenligne med A07 rapport fra Altinn. Her kan du dobbeltsjekke at alt er rapportert korrekt, inkludert forskuddsskatt og arbeidsgiveravgift.
MVA
Nå er det tid for å avstemme mva. Tripletex hjelper deg med å kontrollere grunnlaget.
Sjekk at grunnlaget er 25% osv., at innførselsmva er med og går +/-.
Oppgjørskonto for merverdiavgift er 2740. Avstem denne mot mva-meldingen for nov-des 2022.
Du kan hente grunnlaget for mva-meldingen via nedlastingsfunksjonen, som finnes øverst til høyre.
Du kan også ta ut balanserapporten for oversikt over balansekontoene.
Her ser vi at oppgjørskontoen 2740 har et beløp som skal betales eller mottas, men ikke før i 2023.
Når mva er avstemt, skal det ikke være beløp på 2710 osv. Dette betyr at saldoene her overføres til 2740.
Periodisering
Hva er periodisering?
Periodisering er bokføring av kostnader og inntekter i den perioden de tilhører. Dette gir et mest mulig korrekt økonomisk bilde av resultatet.
* Inntekter bokføres i perioden de er opptjent
* Kostnader bokføres i perioden de er påløpt
Et eksempel kan være husleie som gjelder for flere måneder. Da ønsker vi å fordele kostnadene over flere perioder.
Tripletex har en enkel måte å periodisere leverandørfakturaer på. For eksempel en husleiefaktura over 3 måneder kan bokføres slik:
Bilaget vil se slik ut:
Kostnaden bokføres automatisk mot kostnadskonto etter hvert som periodene kommer.
Periodiseringen gir et mer realistisk bilde av kostnadene. Det er også pliktig å periodisere vesentlige poster i regnskapet.
Har du fakturert i januar for varer og tjenester levert i desember, skal dette føres som påløpt inntekt. Vesentlige poster må periodiseres til riktig inntektsår for et korrekt resultat og riktig grunnlag for skatt.
Tripletex kan ikke hjelpe deg med svar om regnskapsføring i ditt selskap. Veiledningen og eksemplene du finner her baserer seg på generelle eksempler i årsoppgjørsmodulen, og det vil kunne være andre regler som gjelder for ditt selskap. Trenger du hjelp med regnskapet kan du ta kontakt med en av de dyktige regnskapspartnerne våre. Her finner du regnskapskontorer som tilbyr rådgiving på timesbasis.