Hvordan fører jeg tilbakegående mva? – Tripletex hjelpesenter

Hva er tilbakegående mva?

Tilbakegående avgiftsoppgjør betyr at du kan trekke fra inngående merverdiavgift på varer og tjenester du kjøpte før selskapet ble mva-registrert. På den måten får du fradrag for mva på kostnader som hører til den avgiftspliktige virksomheten din, selv om de ble bokført før registreringen.

Når kan du kreve tilbakegående avgiftsoppgjør?

Når selskapet ditt blir mva-registrert, kan du få fradrag for merverdiavgift på kostnader du hadde før registreringen. Du kan kreve fradrag for mva på anskaffelser du har gjort inntil tre år før selskapet ble registrert i Merverdiavgiftsregisteret. For at kostnadene skal gi fradrag, må disse vilkårene være oppfylt:

Anskaffelsen har direkte sammenheng med den avgiftspliktige virksomheten din.
Varene er ikke solgt videre før registreringen.
Du har dokumentasjon (bilag) tilgjengelig i regnskapet som viser kostnadene.

Kravet tar du med i den første mva-meldingen etter at selskapet ble registrert – du trenger ikke sende en egen søknad. Du kan lese mer om reglene hos Altinn og Skatteetaten.

Slik fører du tilbakegående mva i Tripletex

I Tripletex kan ikke et bilag i én mva-termin påvirke en annen mva-termin. Derfor fører du de eldre kostnadene inn i terminen der du ble registrert.

Hvordan du går frem, avhenger av om bilagene er ført med eller uten mva-kode:

Bilagene er ført uten mva-kode

Har du bilag du vil ha fradrag for, men som mangler mva-kode? Da legger du dem til på et bilag i mva-terminen du ble registrert i. Det er lurt å samle bilag med samme kostnadskonto i ett felles bilag – i hovedboksrapporten ser du enkelt totalsummen per konto.

Gå til Bilag > Nytt bilag > Avansert bilag i hovedmenyen.
Velg en dato som ligger i mva-terminen der du ble registrert.
Før bruttobeløpet til debet med riktig mva-kode for fradrag (for eksempel mva-kode 1 for 25 %), og det samme bruttobeløpet til kredit med mva-kode 0. Bruk samme kostnadskonto på begge linjene. Da blir mva-en ført til fradrag i mva-meldingen, samtidig som kostnaden reduseres.
Opprett mva-meldingen i Tripletex for den første terminen du skal sende.
På linjen for fradraget i mva-meldingen legger du til merknaden «Anskaffelser foretatt før mva-registrering». Du finner merknaden til høyre for mva-koden på selve linjen.

Legg merknaden på selve mva-linjen, til høyre for mva-koden. Ikke i feltet «Merknad for mva-melding» nederst. Den gjelder for hele mva-meldingen.

Bilagene er ført med mva-kode i tidligere terminer

Har du allerede ført bilagene med mva-kode i terminer før registreringen? Da leverer du en manuell mva-melding for den første terminen etter at selskapet ble mva-registrert.

Opprett en manuell mva-melding i portalen til Skatteetaten.
Slå sammen tallene for inneværende termin med kostnadene du skal ha fradrag for fra terminene før registreringen.
Send de neste mva-meldingene elektronisk fra Tripletex som normalt. Mva-meldingene i Tripletex fra de tidligere terminene kan du opprette slik at mva-kontoene blir tømt.

Ofte stilte spørsmål

Hvor langt tilbake kan jeg kreve fradrag?

Du kan kreve fradrag for anskaffelser du har gjort inntil tre år før selskapet ble mva-registrert, så lenge kostnadene hører til den avgiftspliktige virksomheten din.

Hvilken mva-kode skal jeg bruke?

Bruk mva-koden som gir riktig fradrag for kostnaden. Er du usikker, kan regnskapsføreren din hjelpe deg med å velge riktig kode.

Hva gjør jeg hvis jeg allerede har sendt mva-meldingen?

Da kan du reversere og korrigere den. Les hvordan du reverserer (korrigerer) mva-meldingen her.

Jeg er usikker på om en kostnad gir fradrag

Tripletex kan ikke gi råd om regnskapsføringen i akkurat ditt selskap. Er du usikker på om en kostnad gir rett til fradrag, anbefaler vi at du sjekker med regnskapsføreren din.

Tips!

Har du merverdiavgift til gode etter at du har ført fradraget? Les mer om hvordan du registrerer merverdiavgift som er til gode her.