Ny mva-melding – innførsels-mva
Før innsending av mva-meldingen er det viktig at man gjennomgår grunnlaget for postene. Trykker man på tallene i mva-meldingen vil man komme ned til bilagsnivå. Finner man bilag som er bokført med feil mva-kode, kan man endre bilaget.
Skatteetaten har lagt inn en kontroll ved innsendelse av mva-meldingen om at Innførsel av varer og tjenster (Post 9 og 12) stemmer med fradragsberettiget innførsels-mva (Post 17). For 15 % mva vil dette være post 10 og 18.
Dersom du har betalt mva ved innførsel, er det korrekt at du skal direkteføre dette, og da vil post 17 være større enn 9.
Eksempel:
Du har importert en vare fra utlandet i desember 2016 og fått faktura på innførsels-mva(25 %) i januar 2017.
Innførsels-mva betalt i januar direkteføres på konto 2713 med mva kode 14, og blir tatt med i post 17 på termin 1 2017.
Resterende varer som er importert i janaur og februar 2017, har du ikke betalt innførsels-mva på. Tolldeklarasjon er bokført, og både innførsels-mva (post 9) og fradrag for innførsels-mva (post 17) blir tatt med i mva-meldingen.
Sender du inn denne mva-meldingen uten kommentar, vil du på feilmeldingen «Post 17 overstiger summen av post 12 og 9 fordi inngående avgift er betalt ved innførsel».
Hvis mva-meldingen er korrekt, trenger du bare å skrive en kommentar i feltet for tilleggsopplysninger/forklaring til avvik, f.eks: «Det er registrert direkteført, betalt innførsels-mva i perioden.» Deretter kan du sende inn mva-meldingen.
