Hva er skattemelding?
Skattemeldingen er grunnlaget som Skatteetaten bruker for å kunne beregne riktig skatt. Alle opplysninger om virksomheten, både for resultat og balanse skal inn i skattemeldingen.
Skattemeldingen for et aksjeselskap består av to deler:
1. Skattemeldingen
2. Næringsspesifikasjon
Skattemeldinger tar med, ut over næringsspesifikasjonen, opplysninger om bankinnskudd og kontanter, eiendommer, lån og annen gjeld, andre fordringer, verdipapirer ol.
Skattemeldingen viser både en inntekt og en netto formue. Inntekten skattlegges på selskapet, mens formuen blir skattlagt på aksjonærene. Det er altså kun inntektsskatt på selskapet.
Tilsammen gir skattemeldingen og næringsspesifikasjonen riktig grunnlag for Skatteetaten å beregne riktig skatt og sørge for innfordring av den.
Skattemeldingen finner du under “Årsoppgjør>Skattemelding”.
I denne artikkelen skal vi gå gjennom alle seksjonene under “Skattemelding”.
Varige driftsmidler
1. Klikk på “Varige driftsmidler” i menyen inne på “Skattemelding”.
Her kan du legge inn informasjon om dine eiendeler og avskrivninger.
De ulike eiendelene er listet opp i de ulike saldogruppene de skal avskrives etter.
Les mer om saldogrupper her
Under hver saldogruppe vil du finne de ulike kontoene som inngår i saldogruppen.
2. Trykk på kontoene for å få opp en kontospesifikasjon.
Her ser du alle føringer gjort på den gitte kontonummerserien og du kan klikke deg inn på hvert bilag.
For å sjekke at eiendelene stemmer, kan det være lurt å gå gjennom denne kontospesifikasjonen:
1. Klikk på regnskapskonto i blått eller “Kontospesifikasjon” i varselsmeldingen nederst på siden for å komme inn på kontospesifikasjon.
2. Legg inn inngående skattemessig saldo på de ulike saldogruppene hvis du bruker årsoppgjør for første gang i Tripletex. Denne saldoen er den samme som utgående skattemessig saldo fra 31.12 året før.
Tripletex husker denne inngående skattemessige saldoen automatisk, og du trenger ikke å registrere dette på nytt neste år. Vi beregner skattemessig resultat.
Ikke valgt transaksjonstype
Har du hatt bevegelser på eiendelskontiene som ikke har definert transasksjonstype når du registrerte bilaget, får du opp et varsel.
1. Klikk på “Kontospesifikasjon” i blått for å åpne opp den.
2. Velg hva slags transaksjonstype dette er.
3. Du kan også gå inn på bilaget og gjøre endringer.
Lagre bilaget for å oppdatere årsoppgjøret.
Les mer om transaksjonstyper her
Gevinst- og tapskonto
Gevinst- og tapskonto
Gevinst eller tap av salg av driftsmidler er en inntekt i selskapet som selskapet skal skatte av. Tap av salg av driftsmidler kan du få fradrag for. Tapet eller gevinsten skal fordeles på flere år, og for et aksjeselskap skal det ikke føres direkte i regnskapet. Likevel vil det påvirke det skattemessige resultatet og skal spesifiseres i skattemeldingen og næringsopplysningene til Skatteetaten.
Siden gevinst- og tapskonto ikke skal føres i regnskapet må dette spesifiseres manuelt under “Gevinst- og tapskonto”.
- Klikk på “Legg til gevinst- og tapskonto”.
2. Velg beskrivelse på Gevinst- og tapskontoen.
3. Fyll ut spesifikasjonen under.
Har du solgt flere eiendeler legger du til flere gevinst- og tapskontoer. Det skal være en spesifikasjon per eiendel.
Varelager
Om du har innkjøp av varer for videresalg kan du ikke fradragsføre kostnaden for varen før den faktisk er solgt.
Det er derfor viktig å gjøre en varetelling på slutten av året for å finne den faktiske verdien på varelageret.
Du skal alltid gjøre en varetelling per 31.12 som kan dokumenteres. Du kan ha forskjell mellom hva som er den regnskapsmessige verdien av varelageret og hva som er den skattemessige verdien.
På den regnskapsmessige verdien av varelageret kan du bruke den laveste verdien av anskaffelseskost og markedsverdien av varen.
Altså hva varen er verdt i dag.
Skattemessig skal du alltid legge inn anskaffelseskosten av varen.
Regnskapsmessig og skattemessig verdi må være likt
Skru på denne funksjonen øverst på siden og de skattemessige tallene vil legges inn automatisk.
Har du ulik skattemessig verdi?
Da må du legge inn inngående og utgående skattemessig verdi manuelt. Neste år husker Tripletex din utgående skattemessige verdi som inngående skattemessig verdi.
Kundefordringer
Har du fakturaer som dine kunder ikke har betalt?
Registrer disse i regnskapet som tap på kundefordringer.
Les mer om hvordan du tapsfører en faktura her
Tapet på disse kan du få skattefradrag på. Dette fradraget beregner systemet for deg ut fra en sjablongmessig sats fra Skatteetaten.
Det du har registrert som tap på kundefordringer hentes ut fra regnskapet og du må legge inn eventuell kredittsalg fra fjoråret og dette året. Tripletex beregner riktig skattemessig verdi av dine kundefordringer.
Næringskjøretøy
I dette steget legger du inn opplysninger om de kjøretøyene du har i regnskapet hvis du driver med godstransport eller drosjevirksomhet, altså løyvepliktig transport.
- Klikk på “Legg til næringskjøretøy” for å legge til et nytt næringskjøretøy.
- Velg drosje eller godstransport i nedtrekksmenyen i raden “Bil med løyve”.
- Legg inn spesifikasjon.
-
- Driver du godstransport? Legg inn informasjon om registreringsnummer og løyvenummer.
- Driver du med drosjevirksomhet? Legg inn løyvenummer, registreringsnummer og de andre nødvendige opplysningene.
- Dersom du har varebil kun for internt bruk i virksomheten skal du ikke registrere noe kjøretøy i dette steget. Det er kun ENK som skal registrere slike opplysninger.
Overnatting og servering
Driver du et overnatting eller serveringssted skal dette spesifiseres som tilleggsopplysninger til Skatteetaten. Skatteetaten krever detaljerte opplysninger om salg av blant annet mat, mineralvann, alkohol, tobakk osv. Du bør derfor ha gjort varetellinger på dette per varegruppe.
1. Klikk på “Legg til overnatting og servering”.
2. Legg inn spesifikasjon. Her må du legge inn informasjon om inngangspenger, garderobeinntekter, varelager og varekostnad per varegruppe og kassasystem.
3. Legg inn informasjon om type kassasystem og når dette er anskaffet. Klikk på "Legg til kassasystem" for å legge til flere forskjellige kassasystem.
4. Spesifiser dersom du har tatt ut varer til privat bruk eller varer til representasjon.
Resultat og balanse
Resultat og balanse
Resultat og balanse gir deg en oversikt over det regnskapsmessige resultatet og balansen som blir sendt til Skatteetaten.
Det regnskapsmessige resultatet danner grunnlaget for det skattemessige resultatet før justering fra ikke fradragsberettigede kostnader, samt permanente og midlertidige forskjeller som du vil finne i de neste stegene.
- Trykk på de blå tallene for å sjekke om resultatet og balansen stemmer.
- Du vil da komme til kontospesifikasjon.
Her vil du kunne se hvilke bilag som ligger bak de ulike tallene.
Permanente forskjeller
Permanente forskjeller
Permanente forskjeller er forskjeller mellom det regnskapsmessige og skattemessige resultatet. De kan ikke reverseres og de påvirker det skattemessige resultatet.
På steget for permanente forskjeller vil du se en oversikt over de tilleggene og fradragene på det skattemessige resultatet som vi har hentet ut fra regnskapet.
1. Trykk på “Vis mer” for å få opp alle postene som du kan registrere tillegg og fradrag på, og som justerer det skattemessige resultatet.
Tilleggene er de postene du ikke får fradrag for og disse tallene vil dermed legges til på det skattemessige resultatet.
Fradragene er de postene du får fradrag for og som trekkes fra det skattemessige resultatet.
Midlertidige forskjeller
Midlertidige forskjeller
Midlertidige forskjeller er forskjeller mellom det regnskapsmessig og skattemessig periodisering og vurderinger som endres mellom hvert år. Disse jevnes ut over tid. Og påvirker det utsatt skatt eller utsatt skattefordel.
1. Inne på midlertidige forskjeller har systemet beregnet endringen fra regnskapsmessig og skattemessig verdi fra fjoråret til gjeldende år.
2. Trykk på “Vis mer” for å få opp de andre postene som du tidligere har funnet i forskjellsskjemaet.
3. Legg inn regnskapsmessig og skattemessig verdi manuelt på "Tillegg for differanse mellom balanseført og virkelig verdig på fusjons-/fisjonstid...".
Kalkuleringen av endringen fra fjoråret gjør systemet for deg.
Skattemessig resultat
Tripletex beregner det skattemessige resultatet for selskapet og henter ut informasjonen fra de tidligere stegene som påvirker resultatet.
Oppdager du feil eller ønsker å gå tilbake til der tallene er hentet fra?
Klikk på tekst i blått og systemet vil ta deg tilbake til det steget. Her kan du gjøre eventuelle endringer og lagre.
Da vil det skattemessige resultatet oppdateres automatisk etter lagring.
Konsernbidrag
Er selskapet ditt en del av et konsern? Avgi eller motta konsernbidrag til selskapene du er i samme konsern som.
1. Klikk på knappen “Legg til konsernbidrag”.
2. Legg inn organisasjonsnummeret og navnet til selskapet du skal avgi eller motta konsernbidrag fra.
3. Velg hva slags tilknytning dette selskapet har til ditt selskap og hvilken dato aksjene som nå utgjør tilknytningen ble kjøpt.
4. Velg om du har mottatt eller avgitt konsernbidrag og om konsernbidraget skal ha skattemessig virkning i de siste feltene.
Utbytte
På dette steget ser du nøkkeltallene som hjelper deg med å vurdere hvor mye selskapet kan gi i utbytte til sine aksjonærer. Her er det viktig å sørge for at du har en forsvarlig egenkapital og likviditet etter utdeling av utbytte.
Legg inn det som er besluttet å være utbytte for dette året under feltet under “Årets utbytte”. Dette skal også bokføres.
Har du ikke bokført avsatt eller forventet utbytte enda? Da vil det dukke opp en gul informasjonsboks øverst på siden.
Klikk på “Autofiks” i denne boksen, så vil korrekt utbytte bokføres automatisk.
Disponeringer
Resten av årets resultat skal disponeres til fri egenkapital eller udekket tap. I dette bildet får du en oversikt over årets overskudd korrigert med mottatt/avgitt konsernbidrag og utbytte. Dette overskuddet utgjør endringen i fri egenkapital/udekket tap og skal bokføres i regnskapet.
Klikk på "Autofiks" i den gule informasjonsboksen for å godta den foreslåtte bokføringen fra systemet. Da vil endringen i fri egenkapital og eventuell udekket tap bokføres automatisk.
Egenkapitalavstemming
På dette steget gjøres det en sjekk på om egenkapitalen som er bokført i regnskapet stemmer overens med egenkapitalen du rapporterer inn sammen med Skattemeldingen.
Dersom den avstemte egenkapitalen ikke stemmer vil det dukke opp et varsel om dette i en gul informasjonsboks.
Klikk på “Vis mer” for å få opp flere felt for å gjøre manuelle justeringer.
Skattemelding
I dette bilde vises skattemeldingen og en oversikt over det som danner grunnlaget for skatteberegningen for selskapet.